Мы, нижеподписавшиеся, представители малых предприятий перерабатывающей промышленности Новосибирской области обращаемся к Вам с требованием разобраться в тяжелейшей ситуации сложившейся с нашими предприятиями и принять меры по ее исправлению.

В Российской федерации и в Новосибирской области в частности практически все производители зерна находятся на упрощенной системе налогообложения — ЕСХН или УСН. По решительному настоянию ИФНС практически все производители зерна перешли с обычной системы налогообложения  (ОСН) с выделением НДС на упрощенную систему налогообложения (УСН). Данная система налогообложения подразумевает оплату единого налога на доход предприятия и который заменяет собой  такие налоги как НДС так и ряд других. При реализации зерна или другой продукции для переработчиков, сельхозпроизводители не выделяют НДС и в  счетах на оплату  указывают исходящий НДС = 0. Хотя по своей сути единый налог подразумевает, что сельхозпроизводитель НДС уже оплатил.

Конечные потребители продуктов переработки  практически все находятся на общей системе налогообложения и требуют от поставщиков обязательного выделения  в цене НДС  - 10 или 18 процентов в зависимости от вида переработанного сельхозсырья или готовых продуктов. К таким потребителям относятся все предприятия торговых сетей, магазины, пекарни все те, которые используют сырье или для дальнейшего производства или непосредственной реализации населению.

В каком положении находятся между ними практически все перерабатывающие предприятия целой отрасли экономики страны? Получая от сельхозпроизводителей сырье для переработки они не получают исходящего НДС. Перерабатывая сырье они поставляют его далее. С другой стороны рынок требует поставлять свою продукцию с выделенным НДС или 10 или 18%.

Проблема заключается в том, что переработчик не имеет возможности произвести зачет исходящего НДС, равного нулю, с величиной входящего НДС (10 или 18 процентов) полученного от конечных покупателей своей продукции.

    И получается так, что НДС был уже уплачен один раз сельхозпроизводителями в составе единого налога и второй раз переработчиками. Переработчики не имеют возможности принять к зачету уже один раз уплаченный НДС, который входил в единый налог.

   Такая проблема затрагивает практически каждое предприятие перерабатывающей отрасли.

  На переработчиков ложится обязанность оплаты огромного налога, который по сути сопоставим с налогом с оборота и составляет от 8 до 20%. Переработчик должен фактически оплатить сумму всех НДС, составляющих стоимость сырья (зерно, молоко, мяса), а это: ГСМ, семена, услуги химобработки, работа техники, электроэнергия и другие составляющие включающие НДС в сырье. Такой «оборотный» налог, лежащий на переработчике, очень быстро приводит к банкротству предприятия. Пример расчета реальной ситуации различных вариантов налогообложения приведен в Приложении 1.

   Переработчик должен оплачивать налог только со своей части суммы добавленной к стоимости товара, которая образовалась в результате переработки сырья.

    Такой возможности их лишила действующая ныне законодательная система расчета налога на добавленную стоимость. Имеющая характер системной ошибки законодательства, ситуация приводит к тому, что переработчик дважды уплачивает НДС не только со своей части суммы добавленной к стоимости товара, а это не только его затраты и планируемая прибыль, но и за всех стоящих перед ними поставщиков сырья  со всеми частями затрат, имеющих в своем составе НДС. 

Россия как составляющая часть мировой экономики подписала со многими странами мира соглашения об исключения двойного налогообложения, однако в нашем случае внутри своей экономики такой принцип нарушен.

Предложения по решению ситуации:

1.   Сельхозпроизводители, а равно и другие предприятия, применяющие ЕСХН или УСН, при реализации своей продукции или услуг, в выставляемых счетах самостоятельно рассчитывают и выделяют НДС. Расчет производится согласно действующим правилам исчисления НДС. Полученная цифра идет только для дальнейшего расчета исходящего НДС у переработчика.  Сельхозпроизводители  не уплачивают НДС в силу оплаты ими единого налога, а только дают учетную цифру для дальнейшего учета НДС у переработчика. Переработчик применяет полученную от сельхозпроизводителя величину НДС для проведения зачета налога полученного при реализации своей продукции.

     Действующее законодательство разрешает предприятиям применяющим УСН в выставляемых счетах-фактур выделять НДС и обязывает его оплатить налог в отчетный период. С другой стороны они тоже не могут принять исходящий НДС к зачету и избегают выделять его в стоимости товара.

     Настоящее мероприятие не требует больших финансовых и организационных усилий. Достаточно внести соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ по учету и представлении в счетах и декларациях величины НДС и отменить обязательную уплату НДС сельхозпроизводителями или другими предприятиями, применяющие ЕСХН или УСН. Повторимся: оплаченный  единый налог по УСН уже подразумевает оплату НДС в своем составе.

Решение настоящей острой проблемы позволит преодолеть искусственный барьер в работе множества предприятий и требует приложения усилий Правительства РФ и Государственной думы для ее скорейшего устранения.

    Что касается предложенной Минфином «Хартии в сфере оборота сельхозпродукции», которую обязаны в «добровольном» порядке подписать все предприятия сельхоз и перерабатывающей отрасли, то этот способ решения лишь пытается исправить последствия проблемы без решения и исправления ее сути возникновения. Фактически принятие ее закрепляет существующую на сегодня ситуацию и усугубляет проблему.

Уверены, что суть проблемы очень остра и от ее решения зависит существование очень многих предприятий отрасли. Надеемся на скорейшее ее решение. О принятых мерах просим проинформировать заявителей.

Подписи:

ООО «Хлебный двор» 633260 Новосибирская область р.п. Ордынское ул. Октябрьская, 97, Генеральный директор Половников О.А.тел. (38359) 21-452, 25499, 89139871129 E-mail: hleb-dvor@mail.ru

ООО «3-й Мелькомбинат» Новосибирская обл. р.п.Ордынское ул.Горького 2, дир.Пытель В.Л. 8 (383) 363-57-87, 89139851477 E-mail: max11-10@mail.ru 

  ООО «Доронинские продукты» Новосибирская обл., с. Лебедево, р-н Тогучинский ул. Центральная, д. 49 дир. Паньшин В.89139857220  E-mail: info@doroninskoe.ru

«Авангард», АО мукомольное предприятие» 630088, Новосибирская область, город Новосибирск, улица Сибиряков-Гвардейцев, 49/2 дир. Алферов В.П. +7(383)353-53-01E-mail:avangard@avangard-nsk.com

ООО "Татарскзернопродукт"  632124, Новосибирская область, г. Татарск, ул. Татарская. 5  упр. Перков Е.Н. Тел.: (383-64) 20-482, Е-mail: info@tatzerno.ru

АО"УСТЬ-ТАРКСКОЕ ХЛЕБОПРИЕМНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ" 632160, Новосибирская область, Усть-Таркский район, село Усть-Тарка, Речная улица, дом 2 упр. Перков Е.Н.

ЗАО «Калиновское» 632832, Новосибирская область, Карасукский район, село Калиновка, Школьная улица, 46 дир.Шаповалов Ф.И. 89139168600

Ассоциация крестьянских фермерских хозяйств и сельхозкооперативов Новосибирской области Новосибирская область, Новосибирский район, поселок городского типа Краснообск ген.дир Губинский Н.А. Е-mail:akkon@ngs.ru

Ассоциация предприятий хранения и переработчиков зерна «Новосибирские элеваторы» дир.Тепляков А.А.тел.89139157810

Приложение 1.

Рассмотрим ситуацию по оплате НДС переработчиком на примере.

1.    Производитель зерна находится на УСН (ЕСХН) без НДС.

2.    Переработчик находится на ОСН (с НДС).

3.    Стоимость входящего зерна 10000 руб./т. Без НДС т.е.в счете указан НДС=0.

4.    Себестоимость переработки 2000 руб./т.

5.    Прибыль 500 руб./т.

6.    Средняя рыночная стоимость продукции (муки и отрубей) 12500 руб./т.

7.    Входящий НДС при переработке (электроэнергия 18% НДС, мешкотара 18% НДС и прочие статьи затрат) 200 руб./т.

8.    Налог НДС для переработчика в этом случае:

-исходящий НДС=10% при цене 12500 руб./т. готовой продукции   составляет 1136 руб./т.

- входящий НДС за зерно  = 0 руб./т.

Тогда сумма НДС к уплате после зачета : 1136 – 200 = 936 руб./т.

9.    Оставшаяся сумма у переработчика после уплаты НДС: 12500 – 936 = 11564 руб.

10.         Оставшаяся сумма у переработчика после расчета за зерно и оплаты статей себестоимости: 11564 – 10000 – 2000 = - 436 руб.

11.         Годовой убыток микропредприятия при размоле 2000 тонн в месяц : 2000 х 436 х 12 = -10 464 000 руб.